Налоги и налогообложение

Тема 1. Основы налогообложения

- Теория и история налогообложения. Принципы налогообложения.

- Налоговая система и налоговая политика государства.

- История становления и развития налоговой системы России.

- Экономическая сущность налогов и их роль в формировании финансовых ресурсов государства.

- Значение государственной налоговой политики в различные периоды экономического развития России.

Тема 2. Государственное управление

- Понятие государственного управления. Развитие представлений о государстве и государственном управлении.

- Понятие и происхождение государства. Форма государства. Государственный орган: понятие, правовой статус.

- Организация государственного управления в Российской Федерации.

- Формирование и реализация государственной политики. Модернизация и эффективность.

- Современная налоговая политика Российской Федерации: проблемы и перспективы ее развития.

- Национальная налоговая политика в контексте глобализационных процессов.

Тема 3. Налоговое право

- Понятие, признаки налога и сбора. Цель взимания налога и сбора. Правовое значение признаков налога и сбора.

- Проблемы юридического определения налога как основной категории налогово- правового регулирования.

- Принципы налогообложения. Понятие, предмет, метод, система налогового права РФ.

- Источники налогового права. Вопросы соотношения отдельных норм законодательства о налогах и сборах и законодательства об инвестиционной деятельности.

- Налоговая система Российской Федерации. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов.

- Виды налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

- Нарушения законодательства о налогах и сборах, его признаки. Субъекты нарушений.

- Субъективная сторона, формы вины при завершении налогового правонарушения.

- Виды налоговых правонарушений, преступлений.

- Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Понятие и стадии производства. Процессуальный порядок наложения взысканий за нарушение налоговых правонарушений.

- Порядок взыскания налоговых санкций.

Тема 4. Налоговый контроль

- Понятие налогового контроля.

- Формы и методы налогового контроля.

- Учет налогоплательщиков. Порядок и сроки осуществления учета налогоплательщиков.

- Понятие и виды налоговых проверок.

- Общие условия проведения налоговых проверок (сроки, период и др.) Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка, порядок её назначения и проведения.

- Изменения в налоговом администрировании. Применение ключевых поправок в первую часть НК РФ (федеральные законы № 374-ФЗ, № 219-ФЗ, № 102-ФЗ, № 325- ФЗ и др.). О представлении налоговых деклараций и возврате излишне взысканных сумм налогов с процентами. О понятии имущественных прав в целях налогообложения. О введении моратория на изменения налогового законодательства для участников инвестиционных соглашений. Новые формы требований, уведомлений об участии в иностранных организациях.

- Новые правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.

- О сервисах «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки», «Узнать о жалобе», «Прозрачный бизнес». Позиция ФНС и арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля. Перспективы введения новых методов налогового контроля в РФ. О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. О проверках соблюдения требований законодательства о ККТ.

- Налог на прибыль организаций с учетом изменений Главы 25 НК РФ. Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы № 374-ФЗ, № 323-ФЗ; 335-ФЗ; № 191-ФЗ, 172-ФЗ; 121-ФЗ, 62-ФЗ, 211-ФЗ; 210-ФЗ; 325-ФЗ и др.). Новый алгоритм применения нулевой ставки по дивидендам. Уточнение в порядке обложения налогом субсидий. Новые льготы для IT-компаний. Нулевая ставка для инвестиционных проектов. Включение во внереализационные расходы затрат, направленных на создание объектов социальной инфраструктуры. Особенности налогообложения застройщика. Инвестиционные налоговые вычеты. О расходах на закупку медицинских изделий, СИЗ, дезинфицирующих средств и проведение мероприятий по предупреждению коронавирусной инфекции.

Тема 5. Налогообложение доходов физических лиц

- Налог на доходы физических лиц.

- Налог на имущество физических лиц.

- Возможности развития и совершенствования подоходного налогообложения физических лиц в России.

- Современные механизмы и перспективы развития налога на доходы физических лиц в Российской Федерации.

- Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

- Особенности и методика определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

- Новое в информировании об аресте, запрете на отчуждении и залоге имущества. Прозрачность счетов физических лиц.

Тема 6. Региональные и местные налоги

- Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Налоги, входящие в состав налоговой системы России. Федеральные налоги и сборы, региональные налоги, местные налоги.

- Налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц (ПДФЛ), налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

- Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.

- Ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы, основания и порядок их использования налогоплательщиком.

- Специальные налоговые режимы. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения.

- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Патентная система налогообложения.

- Классификация налогов по принадлежности к уровням управления и власти в связи с федеративным устройством Российской Федерации

- Экономическая эффективность отдельных видов объектов обложения.

Тема 7. Налогообложение юридических лиц

- Налоги в экономической системе общества. Понятие налога и сбора. Экономическая сущность. Классификация. Функции налогообложения: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная. Принципы налогообложения. Система налогов в Российской Федерации.

- Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков.

- Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.

- Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

- Налоговое обязательство. Условия его возникновения. Налоговый период. Исчисление налога. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы. Сроки и порядок уплаты налогов. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства.

- Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений.

- Плательщики НДС. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемого оборота. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от обложения НДС. Ставки НДС. Порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по НДС.

- Система акцизов. Объекты обложения и плательщики. Порядок исчисления, ставки и сроки уплаты. Льготы. Особенности уплаты акцизных сборов по нефти и газовому конденсату.

- Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога на прибыль. Объект обложения и методика исчисления налоговой базы. Ставки налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль и порядок их применения. Налогообложение отдельных видов доходов.

- Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.

- Взносы в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд занятости, фонд медицинского страхования. Плательщики. Объекты обложения. Налоговая база. Ставки взносов. Порядок и сроки уплаты.

- Налог на имущество предприятий. Плательщики налога на имущество. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

- Налог с продаж, его место и роль в налоговой системе и источниках бюджетов. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Перечень товаров и услуг, не облагаемых налогом с продаж.

- Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Плательщики налога. Сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению налогом на вмененный доход. Объект налогообложения.

- Налог на рекламу. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

Тема 8. Налогообложение природных ресурсов

- Налог на землю, место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

- Плательщики налога. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

- Льготы по налогу на землю.

- Ресурсные налоги. Налоговые платежи за природные ресурсы. Виды и функции ресурсных налогов.

- Организация взимания ресурсных налогов: плательщики, облагаемый оборот, порядок и сроки платежа. Распределение средств от налога.

Тема 9. Специальные налоговые режимы

- Основные положения теории налогообложения.

- Экономическая сущность налогов.

- Организация налоговой системы.

- Страховые взносы. Упрощенная система налогообложения.

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Единый сельскохозяйственный налог.

- Налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции.

Тема 10. Налогообложение участников ВЭД

- Основы государственного регулирования деятельности участников ВЭД.

- Налогообложение нерезидентов – физических лиц.

- Налогообложение доходов нерезидентов – иностранных организаций.

- Международное двойное налогообложение.

- Таможенно-тарифное регулирование ВЭД. Таможенные платежи. Таможенная стоимость и методы ее оценки. Таможенные процедуры.

- Порядок и сроки уплаты НДС, акцизов и таможенных сборов при осуществлении внешнеэкономических операций.